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    重要!這張特價票是有證的 不能扣!知道不要吃大虧!(已解決)


    發布時間:2022-05-06 14:51:11

    重要!這張特價票是有證的,不能扣!知道不要吃大虧!2019-08-14

    一般來說,一般納稅人取得的增值稅專用發票等法定扣稅憑證上的進項稅額是可以抵扣的,但在某些情況下是不能抵扣的。

    一、舉個例子

    A公司屬于建筑業一般納稅人。2018年9月,A、B兩個項目:A項目銷售額1200萬元,采用一般計稅方法;b項目銷售額400萬元,依法簡易計稅。

    方式。(注:A公司已在規定期限內向機構所在地主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人適用簡易辦法征收備案表》,并按規定報送相關資料辦理備案手續。)

    購買鋼材,取得面值200萬元、稅額32萬元的項目b專用發票。

    買水泥,領專用發票,面值300萬,稅額48萬,同時用于項目A和項目B,不能分。

    10月份申報時,A公司將上述進項稅額全部用于抵扣。這樣操作對嗎?

    二、案例分析

    根據規定,適用簡易計稅方法的購進貨物、加工修理勞務、服務、無形資產和不動產,不得從銷項稅額中扣除進項稅額。在A公司,會計人員經常會遇到簡單的稅收項目,但除了這一項,法律法規還規定以下項目的進項稅不得抵扣:

    三、操作不規范或者是憑證不規范帶來的不能抵扣的情況

    另外,如果操作不規范或者憑證不規范,往往會帶來無法抵扣的后果:

    1、未在規定期限內申請認證或審核比對。

    2.未按時申報抵扣增值稅進項稅額。

    3.取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規的規定。

    4.獲得的異常憑證暫不允許抵扣。

    5.失控發票

    在實踐中,很多情況下,即使拿到了特價票,也無法認證扣款。進項稅不及時轉出,會有稅收風險!

    四、只有增值稅專用發票才可抵扣增值稅?

    目前,增值稅抵扣憑證如下:

    1.增值稅專用發票

    2.海關進口增值稅專用繳款書

    3.農產品收購發票或者銷售發票

    4.接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人處取得的完稅憑證。

    5.機動車銷售統一發票

    6.收費公路通行費增值稅電子普通發票。

    7.購買國內客運服務取得的電子普通發票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路客票、公路、水路等客票。

    五、特別提醒

    1.附件1 《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第二十六條規定:

    納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合中華人民共和國法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

    納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當有書面合同、繳款憑證和境外單位的對賬單或者發票。信息不完整的,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

    2.附件1 《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)第二十六條規定:

    納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合中華人民共和國法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

    納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當有書面合同、繳款憑證和境外單位的對賬單或者發票。信息不完整的,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。


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