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    申報企業所得稅匯算清繳注意這20項(最新)


    發布時間:2022-05-11 16:44:35

    填寫企業所得稅匯算清繳,注意這20項2022-04-29

    在2021年企業所得稅匯算清繳過程中,本文通過以前年度申報中容易出現的錯誤問題,提醒納稅人在申報時應注意哪些事項。

    1.納稅人根據經營情況和有關稅收規定,自行判斷是否符合優惠項目規定的條件,采取“自行判斷、申報享受、留存相關資料備查”的處理方式享受優惠項目。符合稅收優惠條件的,可通過填寫A107000系列表申報享受稅收優惠。

    2.企業所得稅年度納稅申報表主表(A100000)第13行利潤總額應與財務報表利潤總額一致,基本信息表“103總資產”平均值計算公式中的總資產初值和終值應與財務報表一致。

    3.一般情況下,企業所得稅年度納稅申報表的主要形式為(a 100000)1號

    第11行“營業收入”和第11行“營業外收入”的合計數應大于增值稅申報年度的累計銷售收入?!镀髽I基礎信息表》 (A00000)是必填項?!镀髽I基礎信息表》 (A00000)填寫完整并保存后,才能進行下一步,添加其他報關單。

    4.一般來說,房地產開發企業年度納稅申報表(A100000)第一行的“營業收入”應大于或等于《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》 (A105010)第27行的“未完工產品轉為完工產品確認的銷售收入”金額。

    5.一般情況下,《職工薪酬支出及納稅調整明細表》第一行第一列的“工資薪金支出-賬戶金額”不應為0。

    6.如果納稅人所屬行業、財務會計系統備案的股東信息與實際情況不符或者信息缺失,應當及時修訂。

    7.《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》 (A00000)中的“企業基本情況”是所有企業的必填項;“涉稅事項信息”為選填項,企業在有或發生相關事項時必須填寫;“主要股東及分紅”是小型微利企業的豁免項目,非小型微利企業必須填寫。

    8.納稅人進行年度申報時,如果《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》 (A00000)中的“104人”與季度預繳申報表中填報的全年平均從業人數不一致,且小型微利企業標識發生變更的,應先更正第四季度的預繳申報表。

    9.小型微利企業免填《一般企業收入明細表》 (A101010)、《金融企業收入明細表》 (A101020)、《一般企業成本支出明細表》 (A102010)、《金融企業支出明細表》 (A1020)除前述表格和項目外,小型微利企業可根據自身經營狀況選擇表格填寫。表格中指定的事情沒有發生,所以沒有必要填寫表格。

    10.納稅人的政策性搬遷事項,從搬遷年度的次年起至搬遷完成前一年止,可作為停止生產經營活動的年度,在法定虧損結轉期內扣除?!妒聵I單位、民間非營利組織收入、支出明細表》 (A00000)中“216,發生政策性搬遷,停止生產經營無收入的年份”應為“是”。

    11.無論是否進行稅收調整,只要發生資產折舊、攤銷和其他事項,納稅人都需要申報《期間費用明細表》 (A105080)。

    12.所有納稅人必須填寫《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》 (A106000)。虧損恢復表中以前年度的虧損將由系統自動帶出。納稅人如對第八欄“當年應彌補虧損金額”有疑問,請向主管稅務機關咨詢。

    13.有效期內具有高新技術企業資格的納稅人,無論是否享受優惠政策,均要求填寫《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》 (A107041)、《彌補虧損明細表》 (A107012)。

    14.2021年底獲得高新技術企業資格的納稅人,如未享受優惠,應先更正2021年第四季度申報表

    16.如果納稅人是跨地區匯總納稅的企業,且申報年度(按納稅期)最終匯算清繳為小型微利企業,則納稅人及其二級分支機構需要到稅務機關修改企業所得稅匯算清繳備案信息。

    17.納稅人的申報表審核成功后,可在提交申報前使用稅收政策風險預警服務功能掃描年度申報數據,并根據風險預警信息自行修改申報數據。納稅人在提交申報前,可以多次掃描保單風險、接收風險提示信息、修改數據。

    18.納稅人申報成功后,點擊申報回執下方的“繳納”即可開票,稅款可即時繳納。

    或者,在申報期截止日之前,選擇左側菜單欄“稅費繳納-清繳稅款”進行開票繳款,以免產生滯納金。


    19.納稅人存在以前年度或本年度匯算清繳應退稅款的,申報成功后,系統會自動提取納稅人近三年的企業所得稅年度與季度多繳數據,并提供退稅申請的鏈接,納稅人點擊后即可跳轉至無紙化退稅申請界面。


    20.需要更正以前年度申報表的,應從更正起始年度起逐年更正以后各年度申報表。未按要求更正申報的,將對納稅人歷年虧損、捐贈支出等以前年度結轉數據產生影響,導致納稅人申報錯誤。



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